陕西煤业：司库管控模式探索

　　司库作为财资管理的综合解决方案，能够在更高的战略层面，为集团全面管控金融资源、优化金融资源配置、防范资金集中管理风险提供支持，成为陕西煤业提高流动性管理水平和促进高质量发展的重要路径。从2019年起，陕西煤业与浪潮合作启动了资金司库平台的建设，助力陕西煤业司库管理信息化建设。

　　陕西煤业股份有限公司（简称陕西煤业）是陕西煤业化工集团公司以煤炭主业资产出资设立的股份有限企业。主营业务包括煤炭开采、洗选、加工、销售和综合利用；现有全资及控股子公司17家，下属生产矿井28对，其中千万吨以上矿井3对，总产能过亿吨。

　　公司经历了煤炭业“黄金十年”（2002年至2012年）的快速发展，沉淀了大量“惰性资产”，形成庞大体系下的流动性降低，在遭遇2015年行业低谷后，公司财务面临着盘活资产、防控风险、降本增效，以支撑企业健康发展和稳健转型的重任。为此，陕西煤业构建了包含五大部分和十四个子模块的“一张图”司库体系，从而实现对企业进行全资产流动改造提升、全业务资金业财融合、全周期资源统筹配置、全要素结构优化平衡和全链条价值构筑重塑。

　　01 账户信息池

　　账户信息池包括账户管理与资金监控两部分。通过账户监控信息系统，要求所属单位的收支账户全部在财务公司开设，确需保留的外部银行账户也必须纳入系统管理，并将该系统与财务系统结合起来，形成账户管理“一把钥匙”。实现了账户开销统一、信息集中统一、资金调度统一，使闲散存放的资金流动起来，是建立陕西煤业司库管理模式的基本前提。

　　02 额度管理池

　　额度管理池，包括结算额度、结构化额度和提存额度三部分。

　　结算额度

　　一是根据业务预算核定各单位的“付现成本”。形成月度经营性开支额度，并与“支出户——经营性开支户"绑定，实现限额使用管理；

　　二是设置“支出户——非经常性开支户”，以解决突发的、不可控因素导致的非正常业务开支；

　　三是设置信用赊销额度，为各单位内外部的赊销赊购建立最高限额和最长期限，以规范结算秩序。

　　结构化额度

　　重塑企业债务结构，让长期贷款与项目投资相匹配、短期贷款与流动资金相匹配， 实现企业资金“安全性、流动性、效益性”的平衡。

　　提存额度

　　为各单位设置“提存资金专户”，根据下达的利润和非付现成本等指标，逐月强制存储相应资金，提存资金主要用于归还贷款、分配红利、转型投资等重大事项，未经审批不得动用。

　　03 可使用资金池

　　可使用资金池，包括资金池、票据池和可提款授信池三部分。

　　资金池

　　在以财务公司为结算平台的基础上，开发资金池业务模块，实现扁平化管理，资金保留在成员单位账户，源生出汇总使用额度，后台以委托贷款形式调剂使用，以实现减少备付资金和降低贷款规模的目标。

　　票据池票据池的做法有三步：一是强制要求销售环节的票据收款全部“入池”(纸票交存财务公司、电票转入其在财务公司的票据账户或背书转让给陕西煤业本部)；二是内部单位采取定期定额划转结算；三是以财务公司签发的六个月期限的电子商业承兑汇票对外支付采购货款。

　　可提款授信池

　　公司及所属企业与银行的授信业务进行统筹汇集，实现即用即提的灵活融资能力。

　　04 可变现资产池

　　可变现资产池，包括金融资产池、应收账款保理池和存货供应链池三部分。立足资本市场，配置交易性金融资产、可供出售金融资产、战略性股权投资等金融资产，构建产融互动新体系；通过对信息流、物流、资金流的整合，对处于煤炭产业链上下游的企业提供金融服务。

　　05 融资租赁池

　　融资租赁池，包括设备池、不动产池和无形资产池，主要是对企业的机器设备、房屋等不动产、矿权等无形资产进行池化盘活，以提高资产的使用效率，并获取与之相匹配的长期资金。

　　陕西煤业创新推出的具有陕西煤业特色的资金司库管理模式在行业处于领先地位，将司库理念与资金管理相融合，集管理优势、平台优势、信息化优势于一体，打造了资金司库平台，实现了业务与数据的多维应用，为企业经营管理的高质量发展蓄力助航。

　　*本文参考《现代企业》2019年第12期《陕西煤业股份有限公司司库管控模式探索》，有删改。